Юристы ЦПО групп рассказывают об изменениях в сфере валютного законодательства и о смягчении ответственности в случае, если валютная операция будет признана незаконной. Каков размер штрафа теперь и возможно ли его избежать? Подробнее – в нашей статье Для бизнеса, который занимается внешнеэкономической деятельностью и напрямую связан с иностранными партнерами, всегда существует риск быть привлеченным к ответственности за нарушение валютного законодательства даже в случае, когда нарушение произошло ввиду объективных причин: сбой платежной системы, вина банка и другие основания.
В условиях санкций и напряженной внешнеполитической обстановки важно не упустить момент, когда вы из законопослушного и добросовестного предпринимателя можете превратиться в нарушителя валютного законодательства. Размеры штрафов за нарушение валютного законодательства достигали 100% от суммы незаконной валютной операции, но с вступлением в силу Федерального закона от 13.07.2022 №235-ФЗ, они были существенно уменьшены в целях снижения нагрузки на бизнес. Какими бывают валютные нарушения К наиболее распространенным валютным нарушениям относятся:
- невозврат валютной выручки в Россию;
- непредставление банковской документации и отчетности в установленный срок;
- выплата заработной платы нерезидентам наличными денежными средствами;
- покупка иностранной валюты минуя уполномоченные банки;
- нерепатриация резидентами на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты.
Наиболее часто в судебной практике встречаются споры, связанные именно с выплатой заработной платы в наличной форме нерезидентам, либо оплата по договору напрямую в иностранный банк в обход Российских банков. Уполномоченные органы ведут строгий надзор за соблюдением валютного законодательства, а суды, чаще всего, лишь засиливают штрафные санкции.
При этом стоит отметить, что суд при рассмотрении дел о нарушении валютного законодательства обращает внимание на характер административного правонарушения, имущественное положение юридического лица, а также обстоятельства, смягчающие или отягчающие административную ответственность. Поэтому нередки случаи, когда суд снижает размер штрафа после того, как проанализирует все обстоятельства, имеющие значение для дела. Данная норма открывает для владельцев счетов возможность понести наименее болезненные потери для своего бизнеса и репутации. Кто и как привлекает к ответственности? Государственные органы осуществляют контроль над валютными операциями несколькими способами:
- самостоятельно в рамках государственного контроля и проверок отчетности;
- с помощью банков и профессиональных участников рынка ценных бумаг.
Наиболее часто применяется второй способ: банк сообщает о валютном нарушении в ЦБ РФ, далее информация из Центрального Банка поступает непосредственно в налоговые и таможенные органы, и те уже назначают соответствующее наказание.
В современном законодательстве предусмотрено два вида ответственности, связанных с нарушением валютного законодательства:
- административная ответственность (предусматривающая штраф или предупреждение в порядке ст. 15.25 КоАП);
- уголовная ответственность (предусматривающая штраф, принудительные работы до трех лет, или лишение свободы до пяти лет, в порядке ст. 193 и 193.1 УК РФ).
Более подробно мы остановимся на санкциях административной ответственности.
Если ранее за осуществление незаконных валютных операций юридические лица и индивидуальные предприниматели должны были уплатить штраф в размере 75-100% от суммы незаконной валютной операции, то теперь размер штрафа составляет от 20-40%.
Должностные лица теперь могут быть подвергнуты административному штрафу в размере 20-40% от суммы операции, но с соответствующим пределом санкции в размере не более 30 тысяч рублей.
Штраф, связанный с невозвратом экспортной выручки по внешнеторговым договорам, предусматривающим расчеты в российских рублях, теперь составляет от 3-5% (обращаем внимание, что данное правило не распространяется на сделки, объектом которых выступает древесина и лесоматериалы, а также за аналогичные нарушения по внешнеторговым договорам, расчеты которых производятся в иностранной валюте).
Не менее важным является и то, что невыполнение резидентом обязанности по обеспечению получения на свои счета российских рублей в доле, определяемой Правительством РФ, допущенное в период начиная с 23 февраля 2022 года, не будет считаться правонарушением, а соответствующие производства по делу (в том числе исполнение судебного акта) будут прекращены.
Данный мораторий распространяется только на ситуации, если соответствующее правонарушение было обусловлено применением ограничительных мер со стороны недружественных стран (данной позиции придерживается и Конституционный Суд в своем Постановлении от 09.07.2021 №34-п). Напомним, что к таковым относятся, в частности, США, Япония, Великобритания, Швейцария. Полный список иностранных государств и территорий, совершающих в отношении РФ недружественные действия, находится в свободном доступе для ознакомления. Как оспорить штраф, если привлекли к ответственности по ст. 15.25 КоАП? В начале отметим, что срок давности для привлечения к административной ответственности за валютные нарушения составляет 2 года, т.е. гос.органы имеют достаточно времени для обнаружения нарушения и привлечения к ответственности. Перспективы таких споров не слишком высоки, так как суды чаще встают на сторону контролирующих органов.
Но шансы отстоять свою позицию все же есть. Вы можете:
- Оспорить назначение штрафа в досудебном порядке в органе, который его назначил (как правило это ФНС или ФТС). Данный механизм работает не всегда, поскольку гос.органы чаще всего не хотят признавать свои ошибки и отменять решения о привлечении к административной ответственности (или снижать размер санкции).
- Обратиться в суд с административным исковым заявлением. В данном случае, при наличии смягчающих обстоятельств, условий о добросовестности, порядке осуществления деятельности организации или физического лица-индивидуального предпринимателя суд может снизить размер штрафа. Избежать административной ответственности удастся и в том случае, если вы представили в суд подтверждение о выполнении условий спецдекларации об амнистии капиталов.
Рекомендации для бизнеса Безусловно, оспорить штраф сложнее, чем его предотвратить. Для того, чтобы вам не пришлось решать проблему в судебном порядке, рекомендуем предусмотреть несколько мер защиты в рамках работы с иностранными контрагентами:
- Тщательно следите за сроками, установленными валютным законодательством (в идеале – компании следует разработать регламент, чётко прописав кто и за какими сроками должен осуществлять контроль);
- Своевременно вносите изменения в контракт по внешнеэкономической сделке;
- Избегайте сомнительных и непроверенных схем (если имеются пробелы в законодательстве или государственные органы дают противоречивые разъяснения, то лучше обратиться с адресным запросом и подробно описать вашу ситуацию. Официальный ответ компетентного органа, в котором четко указано о возможности использования того или иного варианта в работе, может позволить в дальнейшем избежать привлечения к ответственности);
- Если вы начали работать с новым иностранным контрагентом — откажитесь от предоплаты;
- Предусмотрите в контракте механизмы, которые позволят в случае непредвиденных обстоятельств гарантированно вернуть деньги (например, банковские гарантии, поручительства, депозиты и т.п.).
Если иностранный партнер нарушил условия контракта, мы рекомендуем вам вести с ним активную претензионную переписку, которая может быть использована в качестве доказательства в суде и позволит снизить размер штрафа или вовсе заменить его на предупреждение.
В случае, если вы столкнулись с ситуацией, когда Вас пытаются привлечь к ответственности за осуществление валютных операций, рекомендуем Вам обратиться к профильным специалистам ЦПО групп. Получить консультацию OK {{page_form_10.formSubmitButtonText}} Спасибо! Ваше сообщение получено
Науменко Лариса Сергеевна
Директор московского офиса CPO group, специалист в сфере налогового права
Телефон:+7 (495) 150-50-45 (доб. 322), +7 906 739-99-11
E-mail: cpo15@pravorf.ru
Получить коммерческое предложение
Все услуги
Перейти на страницу услуг
Подпишитесь на новостную рассылку CPO Group:
Только полезные и актуальные новости в помощь вашему бизнесу