Предположим вы решили продавать некие товары или оказывать услуги через интернет-магазин. Вы определились с нишей, придумали и купили доменное имя, хостинг, платформу (например Shopify на WordPress или аналогичную), настроили dropshipping нужных вам товаров из Китая, и уже готовитесь закупать рекламу вашего проекта в контакте или фейсбуке. Как же теперь правильно оформить юридически интернет-магазин в налоговой? И стоит ли это делать сразу же после запуска интернет-магазина?
Для начала стоит отметить, что работа интернет-магазина согласно действующим законам в Российской Федерации является предпринимательством, поэтому должна быть оформлена юридически с момента начала такой деятельности. Фактически, большинство начинающих предпринимателей сталкиваются с дилеммой: оформлять ли юридически в налоговой деятельность интернет-магазина до его создания или уже после, но только когда дела пойдут в гору?
Действительно, зачем регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или учреждать ООО, взваливая на себя дополнительные финансовые и прочие обязанности, если вы еще не знаете, станет ли ваш интернет-магазин приносить хоть какие-то деньги. Либо возможна ситуация, когда вы через какое-то непродолжительное время потеряете интерес к интернет-бизнесу или поймете, что ниша была выбрана ошибочно и стоит интернет-магазин закрыть, чтобы не терять время и деньги.
Так можно ли с точки зрения закона попробовать начать деятельность интернет-магазина без его регистрации в налоговой, а точнее без оформления статуса ИП или создания ООО? Здесь решать только вам, но с точки зрения закона осуществлять предпринимательскую деятельность можно только после регистрации владельцем интернет-магазина себя в качестве ИП или учреждения им ООО.
Тут надо отметить, что в некоторых западных странах возможно попробовать себя в бизнесе вполне официально без немедленной регистрации и уплаты налогов в течении некоторого времени, но у нас официально такой возможности нет.
Так все-таки как юридически зарегистрировать интернет магазин в налоговой? В России на данный момент нет единого реестра открытых интернет-магазинов, где можно было бы сразу зарегистрировать ваш интернет-магазин и получить некое свидетельство государственного образца о его регистрации. Деятельность интернет магазина с точки зрения закона — это всего лишь дистанционная продажа товаров, то есть предпринимательская деятельность. Официальное определение интернет-магазина в России сводится к официозной формулировке понятия продаж товаров дистанционным способом (Постановление Правительства РФ от 27.09.2007 N 612 «Об утверждении Правил продажи товаров дистанционным способом»).
Согласно данному постановлению, продажа товаров дистанционным способом — это продажа товаров по договору розничной купли-продажи, заключаемому на основании ознакомления покупателя с предложенным продавцом описанием товара, содержащимся в каталогах, проспектах, буклетах либо представленным на фотоснимках или с использованием сетей почтовой связи, сетей электросвязи, в том числе информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», а также сетей связи для трансляции телеканалов и (или) радиоканалов, или иными способами, исключающими возможность непосредственного ознакомления покупателя с товаром либо образцом товара при заключении такого договора.
Сразу отмечу, что продавать через интернет-магазин алкоголь или товары , свободная реализация которых запрещена или ограничена (например сигареты, лекарства, сильнодействующие вещества и химикаты, взрывчатые вещества), согласно данному Постановлению запрещено. Оказание услуг (выполнение работ) можно рекламировать через интернет, но данным Постановлением Правительства услуги и работы не регулируются. Только продажа разрешенных через интернет-магазин товаров. Цену в интернет-магазине разрешено указывать только в рублях, никаких долларов или биткойнов. Иначе штраф.
Если вы будете размещать в интернет-магазине разрешенные товары, то вам не потребуется ни лицензия ни какое-то иное разрешение органов власти для начала работы вашего интернет-магазина. В России конечно же существуют лицензируемые виды деятельности, но продажа товаров народного потребления из Китая к ним не относится (за исключением, пожалуй, «шпионских» авторучек, очков и им подобных товаров со скрытой камерой или микрофоном, их продавать без лицензии никак нельзя, см. подробней п. 2 ч. 1 ст. 12 № 99-ФЗ от 04.05.2011).
1. Выбираем организационно-правовую форму интернет-магазина
На практике начинающие предприниматели выбирают юридическое оформление своего интернет-магазина в налоговой в виде ИП (индивидуальный предприниматель) или ООО (общество с ограниченной ответственностью).
В качестве самозанятого (это такой новый специальный налоговый режим с уплатой налога на профессиональный доход) открыть интернет-магазин скорее всего не получится, так как перепродажа товаров самозанятым запрещена (кроме продажи продукции собственного производства, в этом случае открыть интернет-магазин в качестве самозанятого возможно), а банки самозанятым не откроют эквайринг, то есть оплату товаров в интернет-магазине банковской картой), есть и другие негативные нюансы работы интернет-магазина самозанятого гражданина.
Процесс регистрации в качестве ИП или ООО можно пройти самостоятельно, а можно обратиться за помощью к юристу или бухгалтеру. Рассмотрим подробней оба варианта.
Деятельность интернет-магазина в виде ИП
Если вы решили оформить ваш интернет-магазин, получив статус индивидуального предпринимателя (ИП), то вам потребуется общегражданский паспорт, ваш номер ИНН и заполненное заявление по форме № Р21001, документ об уплате госпошлины (если конечно вы документы подаете не в электронной форме, а традиционным способом, «в окошко»). Регистрация ИП в век функционирования сайта госуслуг и МФЦ процесс очень несложный и не затратный.
С 2019 года статус ИП через сайт госуслуг или МФЦ можно зарегистрировать совершенно бесплатно (в случаях направления в налоговую инспекцию документов, необходимых для совершения таких юридически значимых действий, в электронной форме), то есть без уплаты госпошлины (пункт 32 части 3 статьи 333.35 Налогового кодекса РФ). Если вы подаете документы на регистрацию ИП через нотариуса, пошлина также не уплачивается.
Обратившись в МФЦ или через сайт госуслуг с заявлением о государственной регистрации ИП, заявитель получает ответ за то же время, что и при обращении в налоговый орган — за три рабочих дня при первичной регистрации. При повторной подаче документов на госрегистрацию из-за неполного комплекта документов или ошибок в оформлении в 2019 году госпошлину платить опять же не нужно.
Помните, что для подачи документов в электронном виде требуется квалифицированная электронная подпись!
С документами на госрегистрацию можно подать и заявление о выборе упрощенной системы налогообложения (6% с оборота, либо 15% с прибыли (доходы минус расходы) либо сделать это в течение 30 дней после регистрации ИП.
Вам понадобится также выбрать коды ОКВЭД, которые надо будет указать в форме. Так называемый ОКВЭД 2 — это общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОК 029-2014), по которому необходимо выбрать коды своей деятельности, подходящие для вашего интернет-магазина.
Для интернет-магазина подойдет код 47.91.2 «Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет».
Дополнительные коды ОКВЭД для интернет-магазина, которые можно указать (из подкласса 47.9 «Торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков»):
- 47.99 – Розничные продажи прочие вне магазинов, палаток, рынков;
- 47.91.1 – Розничные продажи по почте ;
- 47.91.2 – Розничные продажи при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет ;
- 47.91.3 – Розничные продажи через Интернет-аукционы;
- 47.91.4 – Розничные продажи при помощи телевидения, радио, телефона;
- 62.09 – Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая.
Коды выбираются в зависимости от того, что вы собираетесь продавать. Например, если это автомобильные детали, то указываете соответствующий код.
После успешной регистрации налоговая выдаст вам лист записи ЕГРИП и уведомление.
Плюсы работы интернет-магазина в форме ИП:
- Простая государственная регистрация, а с 2019 года даже не надо платить пошлину за регистрацию ИП, если подаете документы в электронной форме;
- Возможность выбирать наиболее удобную форму налогообложения исходя из условий вашего интернет-магазина, например, «упрощенку»;
- Законом предоставлена возможность не открывать расчетный счет в банке и не заводить печать, если она вам не требуется;
- Полученную прибыль ИП может использовать на свое усмотрение. Захочет — потратит на расширение интернет-магазина, захочет — купить себе вторую квартиру. Снимайте с расчетного счета сколько угодно денег! (главное платить налоги!);
- Меньший (по сравнению с ООО) размер административных штрафов, которые могут наложить на интернет-магазин (то есть на вас, как ИП) различные проверяющие органы (в основном это налоговая инспекция, но может быть и конфликт с ФАС, если вы нарушаете, например, закон о рекламе);
- Публичный адрес ИП совпадает с адресом «прописки», то есть регистрации по месту жительства (в некоторых случаях это является минусом, когда хочется сохранить конфиденциальность и нет другого жилья);
Минусы работы интернет-магазина в виде ИП:
- Сложность при работе с некоторыми вредными поставщиками вашего товара, т.к. уплата НДС ложится на них, а вы при «упрощенке» в качестве ИП от его уплаты освобождены (если вы конечно, будучи «упрощенцем» самостоятельно не выставили покупателю счет-фактуру с НДС, тогда придется перечислить указанный вами НДС в бюджет либо вы ввозите товары из-за границы, в этом случае НДС тоже надо платить);
- Вы отвечаете по своим обязательствам всем своим имуществом, в том числе личным (квартирой, машиной и т.п.);
- Невозможно официально привлечь соучредителей бизнеса;
- Сложности с привлечением серьезных инвесторов, банки и инвестиционные группы неохотно инвестируют в ИП;
- Необходимость делать отчисления в фонды (взносы в пенсионный и федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) в 2019 году составляют: 29 354 руб. в год если годовой доход не превышает 300 тыс. и 29 354 руб. + 1% от суммы превышения, но не более 234 832 руб. (29 354 руб. х 8) если доход ИП за год превышает 300 тыс. руб., а также 6 884 руб. — годовой взнос в ФФОМС), даже если вы не получаете прибыль или не ведете деятельность вообще;
- Сложность продажи интернет-магазина, так как ИП официально продать или переоформить нельзя. Но варианты передачи интернет-магазина другому владельцу все равно существуют;
- Юридически закрыть интернет-магазин тоже несложно, статус ИП закрывается довольно легко даже самостоятельно, особенно если нет долгов по налогам.
Деятельность интернет-магазина в виде ООО
Оформлять юридический интернет магазин в виде Общества с ограниченной ответственностью (ООО) следует обычно в ситуации, когда вы открываете магазин с соучредителем (друг, родственник, коллега) и несете совместно расходы на его открытие или обслуживание. В уставе ООО сразу прописываются доли учредителей и ответственность, права и обязанности каждого участника. Зарегистрировать интернет-магазин в виде ООО можно также самостоятельно в налоговой, но тут процесс немного сложнее, чем при регистрации ИП. Дело в том, что нужно подготовить Устав организации, в котором корректно прописать все вопросы работы вашего интернет-магазина. Устав ООО устанавливает все важнейшие вопросы деятельности интернет-магазина — от определения прав и обязанностей учредителей до порядка распределения доходов (прибыли) или ликвидации (закрытия) интернет-магазина. Устав является обязательным учредительным документом и ошибки при его самостоятельном составлении недопустимы. Поэтому при оформлении интернет-магазина в виде ООО лучше обратиться к юристу или бухгалтеру, оказывающему услуги регистрации фирм.
Плюсы юридического оформления интернет-магазина в виде ООО:
- Возможность привлечь соучредителей-инвесторов;
- ООО отвечает только своим уставным капиталом, обязательства прекращаются после ликвидации ООО, хотя и тут есть подводные камни, например с 2017 года непогашенные долги компании перед кредиторами все-таки можно взыскать с ее контролирующих лиц, например с генерального директора или учредителей при банкротстве компании;
- Имеет самостоятельный юридический адрес, на который должна приходить вся официальная корреспонденция от контролирующих органов и судов;
- Интернет-магазин в виде ООО можно легко переформить и продать другому бизнесмену;
Минусы юридического оформления интернет-магазина в виде ООО:
- Крупные штрафы (по сравнению с ИП), которые могут взыскать с вашего интернет-магазина контролирующие и проверяющие органы при выявлении нарушений в торговле или неуплате обязательных платежей;
- Повышенная налоговая нагрузка по сравнению с ИП, сложность снятия денег с расчетного счета ООО (в основном допускается только для распределения прибыли в виде дивидендов), выплаты дивидендов с чистой прибыли ООО учредителям облагаются налогом, как и заработная плата генерального директора;
- Сложная налоговая отчетность (по сравнению с ИП);
- Сkожность и затратность ликвидации ООО.
2. Создаем обязательные страницы интернет-магазина и оформляем онлайн кассу
Создаем страницу «Условия конфиденциальности».
Необходимо также наполнить ваш интернет-магазин обязательной юридической информацией. Как правило все интернет-магазины занимаются сбором персональных данных покупателей. Поэтому требуется создать страницу Условия конфиденциальности, где будет прописано, когда и при каких условиях собираются и хранятся персональные данные пользователей, а также каким третьим лицам они могут передаваться и как защищаются.
Создаем страницу «Условия доставки, оплаты и возврата товара ненадлежащего качества».
Владелец интернет-магазина в соответствии с Законом «О защите прав потребителей» обязан правильно оформить на сайте страницы об условиях оплаты, доставке и возврата некачественного товара.
Также в соответствии с «Правилами продаж товаров дистанционным способом», надо довести до покупателя следующую информацию:
- об основных потребительских свойствах товара и адресе (месте нахождения) продавца;
- о месте изготовления товара, полном фирменном наименовании (наименовании) продавца;
- о цене и об условиях приобретения товара;
- о его доставке;
- сроке службы;
- сроке годности и гарантийном сроке;
- о порядке оплаты товара;
- а также о сроке, в течение которого действует предложение о заключении договора.
В момент доставки товара интернет-магазин обязан довести до сведения покупателя в письменной форме следующую информацию:
- наименование технического регламента или иное обозначение, установленное законодательством Российской Федерации о техническом регулировании и свидетельствующее об обязательном подтверждении соответствия товара;
- сведения об основных потребительских свойствах товара;
- цена в рублях и условия приобретения товара (выполнения работ, оказания услуг);
- сведения о гарантийном сроке, если он установлен;
- правила и условия эффективного и безопасного использования товаров;
- сведения о сроке службы или сроке годности товаров;
- место нахождения (адрес), фирменное наименование (наименование) изготовителя (продавца), место нахождения (адрес) организации (организаций), уполномоченной изготовителем (продавцом) на принятие претензий от покупателей и производящей ремонт и техническое обслуживание товара, для импортного товара — наименование страны происхождения товара;
- сведения об обязательном подтверждении соответствия товаров (услуг) обязательным требованиям, обеспечивающим их безопасность для жизни, здоровья покупателя, окружающей среды и предотвращение причинения вреда имуществу покупателя в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- Другие необходимые сведения, перечисленные в пунктах 8,9,10 «Правил продаж товаров дистанционным способом».
Приобретаем и регистрируем онлайн кассу интернет-магазина в следующих случаях:
Во многих случаях интернет-магазину нужно обязательно зарегистрировать в налоговой инспекции и применять при торговле онлайн кассу.
- Если оплата товаров онлайн производится не через платежных агрегаторов или сторонних агентов (например Почту России), а самим интернет-магазином самостоятельно. В этом случае касса привязывается к URL адресу вашего магазина, поэтому последующая смена домена интернет-магазина чревата проблемами с онлайн кассой;
- Если товары доставляют курьеры и принимают оплату в момент доставки, в этом случае касса регистрируется на номер автомобиля курьера и он носит ее с собой. Очень часто, в целях экономии на кассовых аппаратах, владельцы интернет-магазинов устанавливают ККМ на складе, где курьеры получает чеки, которые и отвозят клиентам;
- Если у вашего интернет-магазина будет точка самовывоза с оплатой на месте. В этом случае онлайн касса регистрируется по месту такой точки.
Таким образом, юридически оформить интернет-магазин не так уж и сложно. Главное подойти с умом к выбору организационно-правовой формы оформления вашей деятельности и соблюдать обязательные требования к соответствующей форме предпринимательской деятельности, установленной действующими законами Российской Федерации.